Taiwan Tax Pro 專屬服務
台灣公司行號設立後，究竟要繳哪些稅？
完整解析營業稅、營利事業所得稅、各類所得扣繳與未分配盈餘稅
🧾 1. 營業稅（加值型及非加值型營業稅）
定期申報機制只要有銷售貨物或勞務，就必須繳納營業稅。依照規模與行業性質分為兩大類：
- 一般營業人（使用統一發票）：
• 稅率一般為 5%。
• 每兩個月（單數月的 15 日前）需申報一次「銷項稅額」減掉「進項稅額」的差額進行繳納。 - 小規模營業人（免用統一發票）：
• 營業額較小、經國稅局核定為免用統一發票者。
• 稅率通常為 1%（特種行業如特種飲食業為 15% 或 25%）。
• 由國稅局每季（3個月）發單核定課徵一次。
📊 2. 營利事業所得稅（簡稱營所稅）
年度結算申報公司一年賺下來的淨利，必須在隔年 5 月份辦理年度結算申報並繳納營所稅。
💡 營所稅計算與級距：
• 一般標準稅率： 20%。
• 中小企業優惠： 若全年課稅所得額低於特定門檻（現行規定為 12 萬元以下免徵，超過 12 萬元者採逐年漸進式稅率或單一比例計算，具體依當年度國稅局公告為準）。
• 計算公式： 全年課稅所得額（全年收入總額 – 各項成本費用、損失）× 稅率 = 應納稅額。
• 一般標準稅率： 20%。
• 中小企業優惠： 若全年課稅所得額低於特定門檻（現行規定為 12 萬元以下免徵，超過 12 萬元者採逐年漸進式稅率或單一比例計算，具體依當年度國稅局公告為準）。
• 計算公式： 全年課稅所得額（全年收入總額 – 各項成本費用、損失）× 稅率 = 應納稅額。
💼 3. 各類所得扣繳
每月 / 每年辦理當公司給付特定款項時，扮演「代扣稅款」的角色，需在規定時間內將稅款繳給國庫並辦理申報：
- 薪資與執行業務所得： 員工薪資、外包人才費等，若達到起扣標準需按月或按次扣繳。
- 租金支出： 公司向個人承租辦公室或廠房時，給付租金時需代扣 10% 扣繳稅款（房東若為境內居住個人），並於次年 1 月辦理扣繳憑單申報。
- 股利所得： 公司將盈餘分配給股東時，也需進行扣繳申報。
💰 4. 未分配盈餘加徵 5% 營利事業所得稅
保留盈餘稅如果公司賺了錢，但沒有把盈餘分配給股東（選擇留在公司帳戶內作為保留盈餘），這筆錢在特定年度後若未分配，必須額外加徵 5% 的未分配盈餘營所稅。
⚠️ 設立初期的提醒：
剛開公司時常遇到營業稅與各類扣繳申報的週期問題。建議委由專業記帳士事務所（如 Taiwan Tax Pro）協助處理，以免漏報遭到滯納金或罰鍰處罰！
剛開公司時常遇到營業稅與各類扣繳申報的週期問題。建議委由專業記帳士事務所（如 Taiwan Tax Pro）協助處理，以免漏報遭到滯納金或罰鍰處罰！