「會計師，我自己當老闆，薪水到底該開高還是開低？」這是無數公司負責人與創業者最常困惑的難題。
老闆發薪水給自己，不僅牽涉到「公司營所稅 (20%)」的費用扣抵，還會連動到「負責人健保費」以及「個人綜合所得稅 (5% ~ 40%)」。薪水開得太高，個人綜所稅與健保費爆表；開得太低，公司利潤過高反被課徵重額營所稅！冠羽會計師事務所特別為您公開老闆薪水最適化規劃的黃金法則。
老闆發薪水給自己，不僅牽涉到「公司營所稅 (20%)」的費用扣抵，還會連動到「負責人健保費」以及「個人綜合所得稅 (5% ~ 40%)」。薪水開得太高，個人綜所稅與健保費爆表；開得太低，公司利潤過高反被課徵重額營所稅！冠羽會計師事務所特別為您公開老闆薪水最適化規劃的黃金法則。
1. 搞懂老闆薪水的「三角連動稅務關係」
負責人的薪水不是獨立計算的，它是一場涉及公司與個人三大稅費的蹺蹺板平衡：
⚖️ 老闆薪水產生的 3 大稅費影響：
1. 公司營所稅（省稅因子）：負責人薪水屬於公司的「薪資費用」。老闆薪水開得越高，公司帳面淨利越低，可直接減少 20% 的公司營利事業所得稅。
2. 個人綜合所得稅（加稅因子）：老闆發給自己的薪水，屬於個人的「薪資所得」。個人綜所稅採累進稅率（5%、12%、20%、30%、40%），薪水領越高，個人稅率可能隨之跨級暴增。
3. 負責人健保保費（固定負擔）：健保署規定負責人投保金額不得低於法定門檻，且不得低於公司最高薪員工。老闆薪水申報越高，健保費負擔越重。
2. 負責人健保投保規定與最低門檻解析
許多老闆以為健保可以隨便報最低，但根據衛生福利部中央健康保險署規範，公司負責人的健保投保規定極為嚴格：
- 自行舉證下的最低投保門檻：
• 公司僱用未滿 5 人：提出舉證申請後，負責人最低投保金額通常為 $42,000 元。
• 公司僱用 5 人以上：提出舉證申請後，負責人最低投保金額通常為 $45,800 元。
• 若未自行舉證調降，健保署原則上可能直接按最高級距（$313,000 元）核算健保費！ - 不得低於員工最高級距：負責人的健保投保金額，絕對不能低於公司內部領最高薪員工的投保級距。例如高薪員工投保 $60,800 元，負責人至少就必須投保 $60,800 元。
- 負責人負擔比例為 100%：一般員工健保由個人自付 30%、公司負擔 60%、政府 10%；但負責人在自家公司投保，需全額負擔（含本人及平均眷屬係數），保費相對較高。
3. 老闆薪水怎麼領最省稅？3 大情境對比分析
| 營運與獲利情境 | 老闆薪水規劃建議 | 稅務優勢與分析 |
|---|---|---|
| 情境 A：創業初期 / 公司微利或虧損 | 按法定最低門檻申報 （如 $42,000 元） |
公司尚無高額獲利，無課徵高額營所稅壓力。老闆薪水維持在法定最低級距，可將個人綜所稅控制在 5% 低稅率，同時降低每月固定健保費支出。 |
| 情境 B：公司獲利穩定，個人綜所稅率低（5%~12%） | 適度調高老闆薪水 （開足至個人稅率臨界點） |
當公司利潤高（需繳 20% 營所稅），而老闆個人綜所稅率僅 5% 或 12% 時，高發薪水能將利潤從「20% 公司稅」轉為「低稅率個人所得」，達到顯著的節稅效果！ |
| 情境 C：公司高獲利，個人綜所稅率高（20%~40%） | 控制薪水，結合股利發放與留存盈餘 | 若老闆個人綜所稅率已高達 30% 或 40%，再多領薪水並不划算。應將薪水維持在合理範圍，其餘盈餘透過股利發放（28% 單一稅率或 8.5% 抵減稅額）或留存盈餘規劃，整體稅負最省。 |
4. 會計師教您 4 個老闆專屬的合法節稅技巧
除了調整基本薪資外，廖冠羽會計師建議創業者可以善用以下合法租稅工具，進一步優化公司與個人稅負：
- 善用「勞退自提 6%」：負責人亦可自願提繳最高 6% 的退休金，這筆金額可全數從個人當年度薪資所得中扣除，免徵個人綜合所得稅！
- 合理申報老闆的年終獎金與津貼：公司可在章程或股東會決議中訂定負責人薪資與獎金制度，適度分配至各月份或年終發放。
- 員工福利與營業費用核實入帳：將公司營運相關之合法憑證（如公務行程交通、業務交際、員工福利等）依法列報為公司費用，降低淨利。
- 善用股利 8.5% 可抵減稅額：個人綜合所得稅申報時，股利可選擇合併計稅並享有 8.5% 的可抵減稅額（上限 8 萬元），對於中低所得老闆相當優惠。
5. 冠羽會計師事務所：為您量身打造最適財稅架構
老闆薪水的領法沒有絕對的標準答案，必須根據公司當年度的實際獲利狀況、員工最高薪資級距、老闆個人及眷屬狀況進行精確的數字試算。
冠羽會計師事務所由台大會計碩士廖冠羽會計師領軍，團隊具備多年跨國大型事務所之財務與稅務經驗。我們提供台中總部面談諮詢與全台無縫線上辦理服務，為您精算最適薪資方案，實現公司與個人雙贏的最高節稅效益！
